Налоговый вычет на обучение: мы считали, проверяли – вычитали, прибавляли...

Давайте простыми словами опишем, что такое налоговый вычет. Речь идет о сумме, уменьшающей Ваш доход. Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Можно сказать, налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой недвижимости, расходами на лечение или обучение. Претендовать на получение налогового вычета Вы можете, если платите налог по ставке 13%. Вернуть налоговый вычет Вы сможете, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, так как Ваш работодатель автоматически удерживает с Вас подоходный налог и рассчитывает Ваши доходы без учета налоговых вычетов, на которые вы могли бы претендовать. Получается, что часть оплаченных налогов, а иногда и весь размер полностью, Вы можете получить из бюджета благодаря декларации 3-НДФЛ, поданной за тот период, за который Вы хотите вернуть часть потраченных денег. Государство, таким образом, не платит деньги, а возвращает Вам уплаченный Вами же налог в бюджет. Все налоговые вычеты предусмотрены в Налоговом кодексе, в этом же законе определен и порядок их получения. Какие все же бывают разновидности налоговых вычетов, каковы условия получения налогового вычета за обучение, существуют ли пределы такого вычета и срок давности возврата налога? На все эти и другие вопросы ответит Ваш «ЮСТ.АС».

Существует несколько разновидностей налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные, которые предоставляют возможность получить назад ранее уплаченный налог. Например, имущественные налоговые вычеты получают при продаже квартиры или машины. Действующее законодательство о налогах и сборах позволяет налогоплательщикам – физическим лицам частично компенсировать затраты путем получения социального налогового вычета по НДФЛ. Так налоговый вычет за расходы на обучение, о котором мы рассказываем в нашей статье, закреплен в Налоговом кодексе в статье 219 и относится к видам социальных налоговых вычетов. Соответственно, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение. Такие расходы имеют целевую социальную направленность. Налоговый вычет предоставляется за период обучения Вашего ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке. Повторимся, что получатель налогового вычета должен быть налоговым резидентом и являться получателем дохода, облагаемого по ставке 13%. Нужно знать как правильно оформить все документы на получение вычета. Налоговый вычет на обучение будет Вам предоставлен, если соблюдены следующие условия: образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию и налогоплательщик представил документы, подтверждающие его фактические расходы за обучение. В соответствии с законом необходимо письменное заявление налогоплательщика, предоставление в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (налоговым периодом считается календарный год). Какие же документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение?

Документы, которые необходимо приложить к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при подаче ее в налоговые органы, следующие: копия договора на обучение с образовательным учреждением, справка о доходах по форме 2-НДФЛ, копия лицензии учебного учреждения, копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы, заявление на вычет, которое составляется в произвольной форме. С 1 января 2016 года мы можем реализовать свое право на получение социального вычета у своего работодателя. Работник может обратиться к работодателю за предоставлением указанных социальных налоговых вычетов. Работник представляет в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы. При этом налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется. По истечении 30 календарных дней налоговая инспекция выдает физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет. Работник пишет заявление в произвольной форме на имя работодателя с просьбой предоставить ему социальный вычет. К заявлению прилагается полученное уведомление из налоговой инспекции о праве на социальный вычет. Работодатель предоставляет социальный налоговый вычет, начиная с месяца подачи заявления работником.

При получении налогового вычета на собственное обучение, форма обучения не имеет значения, в отличие от получения налогового вычета на обучение ребенка. Родитель, желающий сделать вычет на обучение детей, обязан представить справку, в которой указана очная форма обучения. В том случае, если Вы получаете второе высшее (дополнительное) образование, оформив договор на родителей в качестве плательщиков, и сами устраиваетесь на работу, то есть, становитесь налогоплательщиком, имеет смысл перезаключить договор на себя, чтобы в следующем налоговом периоде получить возможность сделать вычет в размере 13% от уплаченной суммы. Условия получения вычета на обучение не ограничиваются территориальными признаками, то есть если гражданин Российской Федерации проходил обучение в иностранном ВУЗе, при наличии документов, подтверждающих фактические расходы на обучение и лицензии у образовательного учреждения, налоговый вычет также предоставляется, но не более 120 000 рублей совместно с другими социальными налоговыми вычетами. Можно сказать, что государство поддерживает семьи таким механизмом, который позволяет вернуть часть уплаченных в бюджет средств с помощью налоговых вычетов. Но Вам желательно работать с «белой заработной платой», ведь чем больше Вы перечислите государству в качестве налогов, тем больше вернется в качестве вычета на обучение.

ФНС России в своем Письме от 13.03.2012 разъяснила, что при предоставлении социального налогового вычета одному из родителей в случае, когда документы на обучение ребенка оформлены на другого родителя, реализация предусмотренных законом общих правил должна осуществляться с учетом положений Семейного кодекса. При режиме супружеского имущества как общей совместной собственности, если документы на обучение ребенка оформлены на одного из родителей, другой родитель вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %.

Установлен максимальный предел налогового вычета. Итак, вычет можно получить в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей за собственное образование, и не более 50 000 рублей за образование каждого из детей, братьев, сестер. То есть, Вы вправе получить вычет за учебу, если оплатили не только собственного обучение, но и обучение своих детей, братьев, сестер. В частности, при оплате обучения ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения: аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет; при оплате обучения несовершеннолетнего опекаемого или подопечного в очной форме, обучения в очной форме полнородных и неполнородных братьев и сестер до достижения ими 24 лет. Обращаем Ваше внимание, что за обучение ребенка в ВУЗе налоговый вычет не полагается, если оно было оплачено из средств материнского капитала. Получить налоговый вычет за обучение детей можно не только в случаях получения образования в ВУЗах, но и при наличии соответствующей лицензии на обучение в других учебных заведениях. Например, таких как школа или детский сад, где вычет распространяется только на образовательные услуги и стоимость образовательных услуг в договоре должна быть выделена отдельно от других услуг. Также в учреждениях дополнительного образования ребенка, например, музыкальная школа, школа искусств, спортивная секция, в учреждениях дополнительного образования взрослого, например, автошкола, курсы повышения квалификации. Статусы и типы образовательных учреждений определяются законом «Об образовании». Получить вычет за обучение можно как при заключении договора с государственным образовательным учреждением, так и с муниципальным.

Пожалуйста, не забывайте о сроке исковой давности! У социального налогового вычета за учебу определен срок давности, который составляет 3 года. Таким образом, подать документы на получение налогового вычета можно за 3 предыдущих года. Своевременно подавайте документы и получайте налоговый вычет за расходы на обучение – ведь это Ваше право, определенное законом.

Если наша статья помогла Вам разобраться в вопросах возврата уплаченного налога, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями. Пусть она поможет и им, нам будет очень приятно! Удачи Вам!

Всегда с заботой о Вас,